当我们退休后，能拿到多少养老金？对于机关事业单位的工作人员来说，这个问题的答案在过去的十年里，一直与一个关键词紧密相连——“十年过渡期”。

改革的核心是将机关事业单位工作人员的养老保险制度与企业职工的制度统一起来，实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险模式。 这意味着，原来由财政大包大揽的“单位养老”模式，转向了单位和个人共同缴费的“社会化养老”模式。 这一转变被形象地称为养老金“并轨”。

所谓“新老办法对比”，是指为“中人”退休时同时用改革后的新办法和改革前的老办法计算养老金待遇。 如果新办法计算出的待遇低于老办法，则按老办法的标准发放，确保待遇不降低（这就是“保低”）。 如果新办法计算出的待遇高于老办法，则对高出的部分，根据退休年份，按一定比例发放。 具体来说，2014年10月1日至2015年12月31日期间退休的，发放高出部分的10%；2016年退休的，发放20%；以此类推，每年递增10%，直到2024年1月1日至9月30日期间退休的，发放高出部分的100%。

十年过渡期结束后，从2024年10月1日起退休的“中人”，将直接按照新办法计发养老金，不再与老办法进行对比。 这意味着老办法正式退出历史舞台。 那么，一个很自然的问题是，过渡期结束后退休的“中人”，养老金待遇会降低吗？ 官方解读和过去十年的实践表明，这种担忧是不必要的。 从改革实施十年来的情况看，绝大多数“中人”通过新办法核算的养老金待遇是高于老办法的。 对于具有正常工作履历的人员，无需担心养老金会大幅降低。 同时，养老金待遇水平主要取决于缴费年限（含视同缴费年限）的长短、缴费基数的高低等因素，遵循“长缴多得、多缴多得”的原则。 过渡期结束后退休，意味着缴费年限可能更长，个人账户和职业年金积累更多，这些因素通常会使养老金水平更高。

“并轨”之后，机关事业单位工作人员的养老金是如何计算出来的呢？ 这取决于他们是“新人”还是“中人”。 “新人”的养老金相对简单，由基本养老金和职业年金两部分组成。 基本养老金又包括基础养老金和个人账户养老金。 基础养老金与退休时当地上年度在岗职工月平均工资、本人平均缴费工资以及缴费年限挂钩。 个人账户养老金则来自个人缴纳的养老保险费（本人缴费工资的8%）及其利息，这笔钱除以一个根据退休年龄确定的计发月数，就是每月领取的金额。 “中人”的养老金结构则多了一部分，即基本养老金（含基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金） 加上职业年金。 过渡性养老金是针对“中人”改革前未缴费但被认定为“视同缴费”的工龄所给予的补偿，是确保“中人”待遇不降低的关键部分。 其计算会涉及到视同缴费指数、视同缴费年限等因素。

职业年金作为一项强制性的补充养老保险，在改革后迅速建立起来。 单位按工资总额的8%缴费，个人按本人缴费工资的4%缴费，全部计入个人账户。 这笔钱在退休后可以按月领取，极大地补充了基本养老金的不足。 到2019年，机关事业单位的职业年金覆盖率已达到82%，而企业年金覆盖率不足10%，开云体育下载这是导致体制内外养老金差距的一个重要原因。

改革前后，决定养老金高低的因素发生了根本性的变化。 改革前，养老金待遇主要与退休前的职务、职级、职称以及最后一个月的基本工资挂钩。 改革后，待遇水平更多地取决于缴费年限的长短和缴费基数的高低。 这意味着，一个缴费基数高、缴费年限长的工作人员，其养老金可能超过职级更高但缴费贡献较少的人员。 这真正体现了“多缴多得、长缴多得”的激励机制。

对于“中人”而言，退休前的职务晋升是否还会影响养老金呢？ 答案是仍有影响，但作用在减小。 因为“中人”的视同缴费指数与退休时的职务职级相关，所以职务晋升会通过影响过渡性养老金来影响总待遇。 但随着时间推移，“中人”的视同缴费年限逐渐缩短，实际缴费年限相应延长，职务晋升对养老金的整体影响也会越来越小。 而对于“新人”，由于没有视同缴费年限，退休前的职务晋升对养老金计发的影响很小。

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很多人好奇，在过渡期结束的2024年10月之后退休，与在过渡期内的2024年1月至9月退休，养老金会有很大差别吗？ 实际上，由于2024年作为过渡期的最后一年，新老办法对比差额的发放比例已经达到100%，这意味着在2024年1月1日之后退休的“中人”，其养老金计发规则在本质上与过渡期结束后退休的“中人”已经一致，都是全额按新办法发放。 因此，养老金并不会因为过渡期结束而出现突然的大涨。

养老金并轨改革的一个显著成效是消除了阻碍人才流动的制度壁垒。 改革前，机关事业单位人员没有养老保险个人账户，一旦辞职流向企业，原有的工龄难以在养老权益上得到连续体现。 改革后，无论是机关事业单位内部流动，还是跨制度流向企业，养老保险关系都可以顺畅转移接续，缴费年限连续计算，这为人才的合理配置创造了条件。

尽管制度实现了统一，但体制内外养老金的差距仍然存在。 这种差距的来源已经从过去的“身份”差异，转变为缴费基数和职业年金（或企业年金） 的差异。 机关事业单位普遍按照工作人员的实际工资足额缴纳养老保险，而许多企业，特别是小微企业，往往按当地最低缴费基数为职工缴纳养老保险。 此外，强制性的职业年金与自愿性的企业年金在覆盖率上的巨大差距（机关事业单位职业年金覆盖率超80%，企业年金覆盖率不足10%），也使得体制内人员的养老金替代率（养老金占退休前工资的比例）依然显著高于企业职工。 改革前，机关事业单位的养老金替代率可达80%-90%，而企业职工只有40%多。 并轨后，这种差距有所缩小，但并未完全消失。

这项改革采用了“一个统一、五个同步”的基本思路。 “一个统一”指的是机关事业单位与企业统一实行统账结合的基本养老保险制度。 “五个同步”则包括机关与事业单位同步改革；养老制度改革与完善工资制度同步推进；职业年金与基本养老保险同步建立；待遇确定机制与调整机制同步改革；改革在全国范围同步实施。 截至2015年底，全国已有多个省份陆续出台了本地区的养老金并轨实施办法，尽管在个人缴费工资基数的具体表述上略有差异，但都严格遵循了国务院决定的总体框架。

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